LEY Nº 1.295/98

Art.   74. -

Determinación de renta neta. Contrato de locación financiera, arrendamiento financiero o Leasing financiero

RESOLUCION SET. N° 1346/2005

Art.  17º.-

Servicio de Transporte Internacional de Bienes (Fletes) y de Personas por Vía Aérea - Liquidación

MARZO/2005
Régimen de retenciones a empresas del exterior.

Impuestos y Retenciones por Pagos al Exterior, que afectan a las operaciones de Alquiler o Arrendamiento (Leasing), de Aeronaves que incluyen Mantenimiento y Seguro;  para el transporte Aéreo Internacional

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  74º.-
Art.  94º.-

Art.114º.-

Seguros y Reaseguros
Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

OCTUBRE/2004
Aplicación de Impuestos sobre servicio de seguros

Tratamiento Fiscal (Deducibilidad y Retenciones) a ser aplicado a los Pagos realizados a Empresas del Exterior (Recupero de Gastos),  por la Prestación de Asistencia en el Exterior; a Beneficiarios de una Empresa Aseguradora residente en el País

DICIEMBRE/2004
Tratamiento Impositivo – Empresa Extranjera

Impuesto que afecta a una Empresa Local (Representante) que Intermedia entre Empresas de Medicina Pre-Paga nacionales y una Empresa Extranjera para la prestación de servicios de Alta Complejidad Médica y Venta o Provisión de Prótesis

MARZO/2005
Régimen de retenciones a empresas del exterior.

Impuestos y Retenciones por Pagos al Exterior, que afectan a las operaciones de Alquiler o Arrendamiento (Leasing), de Aeronaves que incluyen Mantenimiento y Seguro;  para el transporte Aéreo Internacional

JUNIO/2005
Recurso de Reconsideración contra la Nota S.S.E.T./C.C. Nº XXX/2004.

Impuesto que afecta a los Servicios de Asistencia de Cobertura Vehicular, Cobertura del Hogar y de Cobertura al Viajero; realizados y cobrados en el Exterior

JUNIO/2005
Transferencia de dinero del exterior para pagos de gastos administrativos.-

Tratamiento Fiscal del Dinero transferido del Exterior a una Empresa Intermediaria en Contrataciones de Reaseguros residente en el país, para cubrir ciertos gastos

JUNIO/2006

Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

OCTUBRE/2006
Documentación Reaseguros.

Documentación para respaldar las operaciones entre Aseguradoras y Reaseguradotas, específicamente Operaciones de Reaseguros al Exterior

MAYO/2007
Aclaración sobre retención de I.V.A y Renta en caso de importación C.I.F.  CONSULTA NO VINCULANTE.

Impuestos y Retenciones que afectan a la Contratación  de Seguros a Empresas Aseguradoras, residentes en el Exterior

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

RESOLUCION SET. N° 1346/2005

Art.  17º.-

Servicio de Transporte Internacional de Bienes (Fletes) y de Personas por Vía Aérea - Liquidación

NOVIEMBRE/2004
Porcentajes de retención de I.V.A. y Renta por pago o retribuciones a empresas que comercializan y distribuyen señales satelitales de TV domiciliadas o constituidas en el exterior.

Impuestos y Retenciones que afectan a las operaciones de Pago, a Personas del exterior, por la Provisión o Transmisión de Señales  de TV; Vía Satélite

DICIEMBRE/2004
Aclaración articulo 10º - Ley Nº 125/91

Impuestos y Retenciones que afectan a las operaciones de Pagos a Empresas del Exterior, no domiciliadas en el País en concepto de Uso de Satélites para la Interconexión del Sistema de Internet

DICIEMBRE/2004
Tratamiento impositivo de remesas a empresas del exterior por provisión de servicios de señal de TV por satélite

Impuestos y Retenciones que afectan a las operaciones de Pago, a Personas del exterior, por la Provisión o Transmisión de Señales  de TV; Vía Satélite

JUNIO/2005
Prorrateo de gastos – transporte internacional.

Porcentaje de Deducción de los Gastos realizados en el Exterior, para una Empresa que realiza Fletes Internacionales

JUNIO/2005
Aclaración sobre Base Imponible de IVA en el Flete Fluvial.

Impuesto que afecta al Transporte Fluvial Internacional, por la parte del recorrido en las aguas de los ríos del territorio Paraguayo

SETIEMBRE/2005
Consulta s/ Modalidad de Respaldo p/ liquidación

Forma de Documentar la Venta de Pasajes, Cobro de Comisiones e Impuestos que realizan las Líneas Aéreas y las Agencias de Viajes

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

AC. Y SENT.  Nº
91/2003

Un Contribuyente promovió Demanda Contencioso-Administrativa contra la Administración Tributaria, por una Determinación Tributaria realizada por la Administración Tributaria como consecuencia de una Fiscalización, en la que se concluyó que el Contribuyente (Comisionista por Venta de Pasajes Aéreos) debió liquidar el Impuesto a la Renta por el primer trayecto de vuelo (Asunción – San Pablo) de los  Pasajes Aéreos vendidos. El Tribunal de Cuentas, Primera Sala resolvió parcialmente a favor del Contribuyente.

AC. Y SENT.  Nº
1433/2004

Un Contribuyente promovió Demanda Contencioso-Administrativa contra la Administración Tributaria, por una Determinación Tributaria realizada por la Administración Tributaria como consecuencia de una Fiscalización, en la que se concluyó que el Contribuyente (Comisionista por Venta de Pasajes Aéreos) debió liquidar el Impuesto a la Renta por el primer trayecto de vuelo (Asunción – San Pablo) de los  Pasajes Aéreos vendidos. El Tribunal de Cuentas, Primera Sala resolvió parcialmente a favor del Contribuyente.

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  73º.-

Art.  94º.-

Art.114º.-

Flete Internacional – Parte del Recorrido en Territorio Paraguayo
Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

SETIEMBRE/2004
Régimen de determinación del Impuesto a la Renta en caso de empresa nacional cuya actividad es fletes fluviales internacionales.

Regímenes de Determinación del Impuesto para una S.R.L. con residencia en el País que realiza Servicios de Flete Fluvial al Exterior

JUNIO/2005
Prorrateo de gastos – transporte internacional.

Porcentaje de Deducción de los Gastos realizados en el Exterior, para una Empresa que realiza Fletes Internacionales

JUNIO/2005
Aclaración sobre Base Imponible de IVA en el Flete Fluvial.

Impuesto que afecta al Transporte Fluvial Internacional, por la parte del recorrido en las aguas de los ríos del territorio Paraguayo

MAYO/2006
Flete internacional.

Responsable o Agente de Retención, por Fletes realizados a una Empresa Paraguaya, cuando el que cobra a nombre de la Persona del Exterior, se encuentra constituida y con residencia en el país (Contribuyente)

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JUNIO/2006
Exportación (flete internacional).

Exoneración de Fletes de Exportación para Fleteras y su alcance para las Empresas de Transporte Subcontratadas para la realización de parte del flete

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

MARZO/2007
Recurso de Reconsideración.

Exoneración de Fletes de Exportación para Fleteras y su alcance para las Empresas de Transporte Subcontratadas para la realización de parte del flete

MAYO/2007
Impuesto a la Renta – Fletes de Carácter Internacional.

Impuesto y Retención aplicables a Fletes Fluviales y Marítimos realizados fuera del Territorio de la República; en el Exterior

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

MARZO/2005
Régimen Impositivo - Remesas al exterior.

Impuestos, Bases Imponibles, Documentación y Deducibilidad, que resultan de la operación de Transferencia de Dinero al Exterior, en concepto de Pago de Intereses de Préstamos realizados

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

SETIEMBRE/2006
Amortización de Capital – Retención de Remesas.

Procedencia de  Retención sobre la Remesa de Dinero a Bancos del Exterior, en Pago de Préstamos (Por la porción del Capital)

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.  95º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Enajenación de Bienes Inmuebles por Sociedades Extranjeras sin Representación Legal en el País
Efectos de la Norma en el Tiempo

SETIEMBRE/2004
Aclaración régimen impositivo Ley N° 302 de Donaciones

Impuestos y Retenciones aplicables, en la Adquisición de Bienes y Servicios, realizados por la Unidad Ejecutora del Proyecto; con Fondos provenientes de una Donación Japonesa

SETIEMBRE/2004
Aclaración régimen impositivo. Ley Nº 302 De Donaciones.

Impuestos y Retenciones aplicables, en la Adquisición de Bienes y Servicios, realizados por la Unidad Ejecutora del Proyecto; con Fondos provenientes del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento

SETIEMBRE/2004
Procedimiento de retención sobre honorarios de consultores nacionales o internacionales

Impuestos y Retenciones aplicables, en la Adquisición de Bienes y Servicios, realizados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) de Apoyo para la Consolidación del Desarrollo Económico Estimulado; con Fondos de Contrapartida Local

SETIEMBRE/2004
Procedimiento de retencion sobre honorarios de consultores nacionales o internacionales

Impuestos y Retenciones aplicables, en la Adquisición de Bienes y Servicios, realizados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) de Apoyo al Desarrollo de un Sistema de Adquisiciones Públicas; con Fondos Multilaterales (BID)

NOVIEMBRE/2004
Régimen Impositivo. Préstamo BID

Impuestos y Retenciones que afectan a las Adquisiciones de Bienes y Servicios realizadas por la Entidad Ejecutora del Programa de Mejoramiento de la Calidad de la Educación Secundaria con Fondos de Préstamos provenientes del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento

NOVIEMBRE/2004
Régimen Impositivo. Préstamo BIRD

Impuestos y Retenciones que afectan a las Adquisiciones de Bienes y Servicios realizadas por la Entidad Ejecutora del Programa de Modernización del Estado con Fondos de Préstamos provenientes del Banco Internacional de Desarrollo

NOVIEMBRE/2004
Régimen Impositivo. Donaciones

Impuestos y Retenciones que afectan a las Adquisiciones de Bienes y Servicios realizadas por la Entidad Ejecutora del Programa de Construcción de Viviendas por el Sistema de Ayuda Mutua con Fondos Donados por la República de Taiwán

DICIEMBRE/2004
Exoneración IVA-RENTA

Impuesto que afecta a la Adquisición de Bienes y Servicios, para la Ejecución del Proyecto encarado por la Central de Cooperativas del Área Nacional, con Fondos Provenientes  de la Donación de la Confederación Alemana de Cooperativas

FEBRERO/2005
Reconsideración Informe CC Nº 131/04.

Impuesto que afecta a una Sucursal residente en el País, a través de la cual se realiza una operación de  transferencia, de otra Sucursal residente en el Exterior;  a favor de la Casa Matriz, también residente en el Exterior

MARZO/2005
Régimen Impositivo. Donaciones.

Impuestos, Documentaciones, Obligaciones y Retenciones que afectan a la Ejecución de los Programas a través de los Préstamos (Reembolsables o no) y Donaciones otorgados a través de Convenios o Acuerdos Internacionales; desde la vigencia de la Ley Nº 2421/2004

MARZO/2005
Régimen de retenciones a empresas del exterior.

Impuestos y Retenciones por Pagos al Exterior, que afectan a las operaciones de Alquiler o Arrendamiento (Leasing), de Aeronaves que incluyen Mantenimiento y Seguro;  para el transporte Aéreo Internacional

ABRIL/2005
Aclaración respecto a la Nota S.S.ET./C.C. N° XXXX.

Impuesto que afecta a una Sucursal residente en el País, a través de la cual se realiza una operación de  transferencia, de otra Sucursal residente en el Exterior;  a favor de la Casa Matriz, también residente en el Exterior

JUNIO/2005
Régimen Impositivo – Licencia de uso de programas informáticos.

Impuestos, Documentaciones y Retenciones que afectan a la venta de Licencias de Uso de Programas Informáticos (Software)

JUNIO/2005
Aclaración Art. 5° inc. h) Ley N° 60/90.-

Procedencia de la Retención a la Remesa de Dinero  a los Accionistas del Exterior, originados de las Utilidades obtenidas por una Empresa Beneficiada por la Ley Nº 60/90, De inversiones

JUNIO/2005
Transferencia de Inmueble. Reg. de retención.

Impuestos y Porcentajes que debe Retener una Escribana Pública, en una operación de Transferencia o Venta de Inmuebles, realizada por una Persona del Exterior; así como las Declaraciones Juradas para el Ingreso de las Retenciones

JUNIO/2005
Aclaración sobre retención del 3,5 % por pago de servicios prestados en el exterior.

Procedencia de la Retención de Impuestos, al Pago que realiza un Tour Operador (Servicios Turísticos en el Exterior) residente en el País, en concepto de Servicios prestados por una Empresa Extranjera en territorio Extranjero (Alojamiento, Excursiones, Comidas, Traslados y otros)

SETIEMBRE/2005
Consulta s/ Modalidad de Respaldo p/ liquidación

Forma de Documentar la Venta de Pasajes, Cobro de Comisiones e Impuestos que realizan las Líneas Aéreas y las Agencias de Viajes

NOVIEMBRE/2005
Aclaración sobre Agentes de Retención

Agente de Retención en la Ejecución de un Programa Financiado por el BID con fondos recibidos en concepto de Préstamos no Reembolsables

MARZO/2006
Solicitud de Recurso de reconsideración sobre Res. N° S.E.T./C.C. N° XXXX.

Agente de Retención en la Ejecución de un Programa Financiado por el BID con fondos recibidos en concepto de Préstamos no Reembolsables

JUNIO/2006
Tratamiento impositivo y documentación de intermediación con compradores del exterior.

Impuesto que afecta a un Comisionista (Persona Física) del Exterior realiza  Intermediación en la Compra y Venta de Fibra de Algodón y afines

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JUNIO/2006
Donación, exoneración del IVA.

Retención y Tasa aplicable a la Remesa de Dinero al Exterior por parte de una Entidad Religiosa, con la figura de Donación

JUNIO/2006
Tratamiento impositivo de comisionista.

Impuesto que afecta a un Comisionista (Persona Física) que realiza Intermediación para la venta de productos de una Empresa residente en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

MARZO/2007
Consulta no Vinculante – Retenciones por remesas al exterior en concepto de licencias, regalías o royalties.

Renta Neta de Fuente Paraguaya por importes brutos pagados en concepto de Licencias, Regalías y Royalties

AC. Y SENT.  Nº
53/2005

Un contribuyente presentó un Recurso Extraordinario de Casación, contra la Sentencia Definitiva del Tribunal que lo condenó con pena privativa de libertad por la producción de documentos falsos para evadir el pago del Impuesto a la Renta. La Corte Suprema de Justicia, Sala Penal rechaza el recurso planteado.  La Sala Penal de la Corte Suprema de Justicia rechazó el Recurso planteado por el Contribuyente.

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.  75º.-
Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Subsidiarias
Efectos de la Norma en el Tiempo

SETIEMBRE/2004
Retencion del iva en caso de empresa local que contrata seguro nacional y reaseguro del exterior

Agente de Retención de una Reaseguradora del Exterior, en los Casos de Pagos y Denuncias de Siniestros realizados directamente con la Empresa Reaseguradota; sin la participación de la Empresa Aseguradora, residente en el País

SETIEMBRE/2004
Retención del I.V.A. en caso de empresa local que contrata seguro nacional y reaseguro del exterior.

Agente de Retención de una Reaseguradora del Exterior, en los Casos de Pagos y Denuncias de Siniestros realizados directamente con la Empresa Reaseguradota; sin la participación de la Empresa Aseguradora, residente en el País

SETIEMBRE/2004
Retención del I.V.A. en caso de empresa local que contrata seguro nacional y reaseguro del exterior.

Agente de Retención de una Reaseguradora del Exterior, en los Casos de Pagos y Denuncias de Siniestros realizados directamente con la Empresa Reaseguradota; sin la participación de la Empresa Aseguradora, residente en el País

NOVIEMBRE/2004
Renta de Fuente paraguaya

Impuestos que afectan a las retribuciones cobradas por una Sucursal residente en el País y al cobro percibido por dicha Sucursal a nombre de la Casa Matriz del Exterior

SETIEMBRE/2005
Tasa de impuesto a la renta,  remesa al exterior

Tasa aplicable a la Remesa de Dinero al Exterior correspondiente a las Utilidades del año 2004 acreditadas por las Sucursales situadas en el país

OCTUBRE/2005
Liquidación de Impuesto a la Renta, actividades de prospección y exploración de Hidrocarburos

Rentas Netas Presuntas para las Empresas dedicadas a la Exploración y Explotación de Hidrocarburos y
Retenciones Aplicables

DICIEMBRE/2005
Aclaración Ley Nº 779/95 de Hidrocarburos.

Rentas Netas Presuntas para las Empresas dedicadas a la Exploración y Explotación de Hidrocarburos y Tasas Aplicables

JUNIO/2006
Retención con IRACIS, gasto deducible.

Deducibilidad del Impuesto Absorvido; cuando se Remesa Dinero a Personas Residentes en el Exterior

JULIO/2006
Aclaración Impuesto a la Renta.

Tratamiento de las Remesas de Utilidades no Gravadas o Exentas, correspondientes a los años 2001 y 2002

ABRIL/2007
Régimen de  Maquila. Tratamiento fiscal.

Tasa aplicable a Beneficiarios de la Ley Nº 1064/97 de la Industria Maquiladora de Exportación, por la remesa de dinero al exterior de utilidades distribuidas

ABRIL/2007
Régimen de  Maquila. Tratamiento fiscal.

Tasa aplicable a Beneficiarios de la Ley Nº 1064/97 de la Industria Maquiladora de Exportación, por la remesa de dinero al exterior de utilidades distribuidas

AC. Y SENT.  Nº
40/2005

Un Contribuyente promovió Demanda Contencioso-Administrativa contra la Administración Tributaria, por cambiar el criterio o respuesta sobre un pedido de confirmación del correcto Cálculo a los fines de la Determinación del Impuesto a la Renta a Pagar por las Remesas de Reservas a la Casa Matriz del Exterior. La Administración tributaria mediante respuesta escrita aprobó u cálculo del Impuesto a pagar y posteriormente cambia de criterio y ocasiona al Contribuyente la obligación del Ingreso de una suma bastante superior. El Tribunal de Cuentas, Segunda Sala resolvió a favor del Contribuyente.

AC. Y SENT.  Nº
1345/2006

Un Contribuyente promovió Demanda Contencioso-Administrativa contra la Administración Tributaria, por cambiar el criterio o respuesta sobre un pedido de confirmación del correcto Cálculo a los fines de la Determinación del Impuesto a la Renta a Pagar por las Remesas de Reservas a la Casa Matriz del Exterior. La Administración tributaria mediante respuesta escrita aprobó u cálculo del Impuesto a pagar y posteriormente cambia de criterio y ocasiona al Contribuyente la obligación del Ingreso de una suma bastante superior. La Corte Suprema de Justicia, Sala Penal, resolvió a favor del Contribuyente.

ANEXO DEL DECRETO N° 6359/2005

Art.  94º.-

Art.114º.-

Agentes de Retención de Personas o Entidades del Exterior
Efectos de la Norma en el Tiempo

AC. Y SENT. Nº
19/2001

Un Contribuyente promovió Demanda Contencioso-Administrativa contra la Administración Tributaria, por no haber reconocido como Deducibles la Destrucción de Mercaderías Averiadas y los Créditos reconocidos como Incobrables por el Contribuyente. El Tribunal de Cuentas, Primera Sala resolvió parcialmente a favor del Contribuyente.